Яку форму бізнесу краще вибрати?

Практично кожен, хто збирається відкрити свій заклад, замислюється, як краще вести бізнес, що вибрати: ФОП чи юридичну особу? Разом з Ольгою Пушко, бухгалтером Poster та консультантом із запуску ресторанного бізнесу ми намагатимемося розібратися, що краще підходить для ведення ресторанного бізнесу.

Трохи вступної інформації:

1. ФОП (фізична особа-підприємець) — офіційно працює як приватний підприємець, не реєструючи компанію.
2. Юридична особа (найчастіше ТОВ) — це організація, компанія, фірма, заснована одним або декількома людьми, статутний капітал якої поділений на частки, розмір яких залежить від статуту.

Чим відрізняється ФОП від ТОВ

1. Створенням бізнесу.

2. Засновниками та статутним капіталом.

3. Відповідальністю.

4. Бухгалтерським та податковим обліком.

5. Готівковим виторгом.

6. Ліквідацією.

Тепер послідовно, про кожен із цих пунктів.

Створення бізнесу

Відкриття ФОП зазвичай займає до двох тижнів, з яких 2-3 дні це реєстрація в єдиному державному реєстрі, а решта часу:

• реєстрація книги обліку доходів,

• набуття статусу платника єдиного податку,

• отримання витягу з реєстру платників єдиного податку.

Відкриття ТОВ вимагає великих зусиль та документів, про це можна почитати у нашій окремій статті.

ТОВ може працювати під будь-яким ім’ям, якого немає у держреєстрі, а для приватних підприємців такого вибору немає, тому всі працюють під своїми ПІБ.

Засновники та статутний капітал

Якщо ви відкриваєте заклад громадського харчування не самостійно або плануєте в майбутньому залучати інвесторів, вам незручно використовуватиме ФОП. Кожен, хто вкладає у бізнес, бажає отримати свою частку — це дуже важко узаконити без юридичної особи.

За законом ФОП не зобов’язаний формувати статутний капітал, оскільки підприємець використовує при цьому своє майно. В той самий час, ТОВ може формувати статутний капітал як грошима, так і майном.

Відповідальність

Запам’ятайте, що будь-яка ФОП несе відповідальність власним майном, тому перед відкриттям такої форми обов’язково перевірте, яке саме майно записане на вас та врахуйте ці ризики. У ТОВ засновники відповідають за всіма боргами та зобов’язаннями лише своїми частками у статутному капіталі.

Інший момент, на який також варто звернути увагу рестораторам, — це штрафи, адже за ті самі порушення існує різна юридична відповідальність.

Наприклад, за нереєстрацію ХАССП у закладі громадського харчування на грудень 2019 року Статтею 65 Закону України передбачено штрафи для:

• юридичних осіб у розмірі тридцяти мінімальних заробітних плат або 126 000 грн.

• фізичних осіб (ФОП) у розмірі п’ятнадцяти мінімальних заробітних плат або 63 000 грн.

Якщо вам цікаво, про ХАССП можна прочитати в окремій статті.

Бухгалтерський та податковий облік

З плюсів ФОП — це спрощена форма ведення бухгалтерської звітності. А в ТОВ документообіг потребує кваліфікованого бухгалтерського обліку, тому що кожна господарська операція підприємства має бути зображена та підтверджена у документах.

Готівковий виторг

Ще до відкриття бізнесу задайте собі питання — як ви виводитимете гроші? Наприклад, через ТОВ це зробити набагато складніше: за власним бажанням власники компанії не можуть моментально вилучити прибуток з бізнесу, а всі дивіденди розподіляються за рішенням загального збору та наприкінці кварталу чи року, залежно від умов, зазначених у статуті. Але варто враховувати, що всі дивіденди при видачі оподатковуються: ПДФО та військовим збором.

Якщо вам потрібна готівка у закладі, краще підійде ФОП, оскільки підприємець може вільно розпоряджатися своїм прибутком.

Ліквідація

Тут немає однозначних переваг будь-якої форми ведення бізнесу. Наприклад, із плюсів ФОП — повне право будь-коли ліквідувати свою діяльність. При цьому є і мінус — при банкрутстві підприємець несе відповідальність всім своїм майном, у тому числі тим, яке купувалося в шлюбі. Також підприємцю не можна розпочати бізнес із «чистого листа», а саме ліквідувати ФОП та одразу ж відкрити новий без прив’язки до попередніх боргів та зобов’язань.

З плюсів ТОВ — легкий спосіб продажу частини або всієї компанії, можливість при критичних проблемах закрити компанію та відкрити нову, але процедура ліквідації компанії відбувається набагато складніше, довше і дорожче.

Яка організаційно-правова форма підходить для відкриття ресторану чи кафе?

На жаль, тут однозначної відповіді немає, все індивідуально. Але є невеликий лайфхак: якщо хочете знати, яку правову форму вибрали ваші конкуренти, купіть у них щось і в чеку побачите, яку форму ведення бізнесу вони використовують.

Найчастіше в рамках одного закладу комбінують кілька форм ведення бізнесу:

1. ФОП для кухні.

2. Юридична особа для бару.

Таким чином ви розв’язуєте проблеми з виведенням готівки та перевірками використовуючи ФОП, а також дозвіл на торгівлю міцним алкоголем використовуючи юридичну особу.

Вибір системи оподаткування для ресторанного бізнесу

Від вибору системи оподаткування безпосередньо залежить кількість грошей, які ви надалі витрачатимете на сплату податків. Це важливе питання, яке потрібно вирішити ще на етапі складання бізнес-плану вашого закладу, воно безпосередньо впливає на окупність та рентабельність. Ви повинні чітко розуміти: який у вас буде асортимент товару, меню, напої, продаж навинос тощо. Що саме ви плануєте продавати, у кого закуповувати та в яких кількостях. В Україні можна вибрати одну з двох систем оподаткування:

1. Загальна система.

2. Спрощена (єдиний податок).

Спрощена система оподаткування для закладу громадського харчування

Для розрахунку єдиного податку використовується тільки від обігу — кошти, які надійшли до вашого рахунку або каси. Витрати на розрахунок не впливають.

На спрощеній системі з 2019 року згідно з оновленою редакцією пп. 3 ст. 291.5.1 ПКУ вибрати спрощену систему може ФОП, який проводить діяльність, пов’язану з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додавання спирту) та столових вин. Отже, виходячи з усіх обмежень для повноцінного ведення ресторанного бізнесу, можна вибрати другу та третю групи єдиного податку або ТОВ.

Друга група

• Сплачує щомісяця 20% мінімальної заробітної плати.

• Обіг не більше 1500000 грн на рік.

• До 10 найманих працівників.

• Не може надавати послуги не платникам єдиного податку (ТОВ).

В іншому разі з наступного кварталу вас примусово та без вашого відома податкова переведе на загальну систему оподаткування.

Третя група

• Сплачує 5% без сплати ПДВ або 3% із ПДВ.

• Обіг до 5000000 грн.

• Кількість працівників необмежена.

• Може надавати послуги неплатниками єдиного податку (ТОВ).

Перша та четверта групи не підходять для ведення ресторанного бізнесу.

Загальна система оподаткування

На загальній системі використовується такий розрахунок податку — дохід мінус витрати за період. З різниці між отриманим доходом та витратами буде розраховуватись прибуток. З нього ви і сплачуєте податок для юридичних осіб (ТОВ або ін.). Плюс, не забуваємо про обов’язковий ЄСВ, ПДФО та військовий збір, про які ми розповімо нижче.

Обмежень на продаж товарів, обсяг доходу чи кількість працівників при загальній системі немає.

Податкові ставки загальної системи для юридичних осіб та ФОП

Ставка податку — 18% від отриманого прибутку протягом звітного періоду. Плюс для ФОПа додається ще військовий збір — 1,5% від прибутку.

Які ще податки потрібно сплачувати рестораторам?

Вибравши як єдиний податок, так і загальну систему, вам також доведеться виплачувати такі податки:

• Податок із заробітної плати працівників: ПДФО 18% та військовий збір 1,5%.

• Податок на заробітну плату працівників: ЄСВ — 22% від окладу працівника

ЄСВ завжди платить роботодавець, а ПДФО та військовий збір лягають на плечі працівника. Але часто роботодавець трохи завищує «брудний» оклад, закладаючи у суму винагороди відсотки за цими податками.

• Акцизний збір: 5% обороту від продажу підакцизних товарів. Важливий момент — ПДВ після вирахування акцизного збору.

Ліцензія на продаж, оплата раз на квартал: Тютюну та сигарет — 500 грн Алкоголю — 2000 грн

• Податок на додану вартість (ПДВ): 20%. Тільки для ФОП 3-ї групи, ФОП на загальній системі, ТОВ на єдиному податку та ТОВ на загальній системі, якщо обіг товарів та послуг, що підпадають під оподаткування ПДВ, перевищив 1 000 000 грн за 12 місяців. Після цього весь наступний прибуток обкладатиметься ПДВ.

Важливо розуміти, що навіть якщо ви не платник ПДВ, то купуючи товари у постачальників, які ними є, ви додаєте до свого обігу витрати з урахуванням ПДВ. Коли таких витрат набереться на 1 000 000 грн за 12 місяців, вам доведеться сплачувати ПДВ.

Яку форму оподаткування ми радимо вибирати рестораторам

• Для невеликого кафе, з передбачуваним обігом до 1 500 000 грн на рік та кількістю співробітників до 10, краще обрати ФОП на другій групі оподаткування. Більшість невеликих закладів так і роблять.

Це дозволить мінімізувати витрати на сплату податків та ведення документообігу. Якщо ж ви побачите, що обороти вашого закладу збільшуються, можна перейти на третю групу, або взагалі на загальну систему.

• Для закладу з обігом до 5 000 000 грн на рік перед вибором системи оподаткування потрібно обов’язково зробити розрахунок планових показників доходів та витрат.

Якщо за розрахунками вийде, що дохід буде набагато більшим, ніж витратна частина, то краще вибрати ФОП на єдиному податку, що дозволить також зменшити витрати на бухгалтерію. Якщо плановий дохід не значно перевищуватиме витратну частину, то краще вибирати ФОП на загальній системі чи ТОВ та не забути про перехід на сплату ПДВ, коли дохід перевищить 1 000 000 грн.

• При відкритті великого ресторану з плановим доходом понад 5 000 000 грн варто вибирати ФОП або ТОВ на загальній системі з переходом на сплату ПДВ, коли обсяг доходу перевищить 1 000 000 грн.

Не забувайте вчасно сплачувати податки, у тому числі й земельний, про який багато хто забуває. Наприклад, якщо у вас своє приміщення для закладу або ваш ФОП зареєстрований за місцем прописки в приватному будинку. Будь-якої миті вас можуть перевірити, і, при несплаті податків, перевести на загальну систему оподаткування.

Вибір виду діяльності для ресторанного бізнесу

Однією з основних помилок рестораторів є неправильний вибір видів економічної діяльності. Найчастіше це неправильне трактування свого бізнесу та розуміння, що передбачає той чи інший економічний клас. По-перше, ви завжди можете переглянути офіційний класифікатор видів економічної діяльності (КВЕД) на сайті Державної фіскальної служби України.

КВЕДи слід вибирати залежно від специфіки вашого бізнесу та господарських операцій, за якими у вас може бути дохід.

Добірка найпоширеніших видів діяльності для ресторанного бізнесу

• 56.10— основний для ресторанної діяльності та надання послуг харчування. До нього також належать послуги надання харчування, подача їжі для споживання на місці з автомобілів або пересувних вагончиків.

• 56.21 — постачання готових страв для заходів, включаючи надання послуг кейтерингу на договірних умовах із доставкою.

• 56.29 — постачання інших готових страв. Цей клас включає надання послуг промислового кейтерингу, надання харчування на договірних умовах протягом певного проміжку часу.

• 56.30 — обслуговування напоями, що включає приготування та обслуговування напоями для споживання на місці. До цього класу входить діяльність: барів, пабів та ресторанів.

• 47.11 — роздрібна торгівля не в магазинах харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами.

• 46.17 — діяльність посередників у торгівлі харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами

Також не забудьте додати серію КВЕДів, які пов’язані з приготуванням страв.

• 10.85 — виробництво готової їжі та страв.

Цей клас включає виробництво готових страв та напівфабрикатів. Продукти, виготовлені для тривалого зберігання в замороженому або консервованому вигляді. Зазвичай вони упаковані та мають етикетку для їх перепродажу, таким чином цей клас не включає приготування їжі для споживання на місці, наприклад, як у ресторанах.

• 10.82 — виробництво какао, шоколаду та цукрових кондитерських виробів.

• 10.89 — виробництво харчових продуктів:

1. Супів і бульйонів (порошкоподібних, у кубиках тощо).

2. Штучного меду та карамелі.

3. Готових швидкопсувних харчових продуктів, таких як: бутерброди, свіжа піца (напівфабрикат), виробництво харчових добавок та харчових продуктів.

• 10.20 — перероблення та консервування риби, ракоподібних та молюсків.

Рекомендуємо додати додаткові КВЕДи, які можуть бути пов’язані з ресторанною справою.

• 68.20 — здача в оренду та експлуатацію власного або орендованого нерухомого майна.

• 77.33 — здача в оренду офісних машин та обладнання, у тому числі комп’ютерів.

• 82.30 — організування конгресів та торгових виставок.

Цей клас включає організування, просування та проведення різноманітних заходів, таких як: бізнес-зустрічі, семінари, тренінги та конференції з організацією та наданням персоналу для роботи. Це буде дуже корисно, якщо ви думаєте створювати не просто заклад, а робочий простір для інших бізнесів.

Облік податків в Poster

Poster полегшує податковий облік для ресторанного бізнесу завдяки автоматизації ключових процесів:

• Автоматичний розрахунок ПДВ і акцизу: Poster автоматично додає ПДВ і акцизний збір на підакцизні товари, допомагаючи уникнути помилок у розрахунках.

• Касові зміни: Система реєструє всі касові операції: зняття готівки, внесення, інкасацію та закриття зміни, полегшуючи звірку продажів та уникнення розбіжностей.

• Контроль продажів зі смартфона: Завдяки мобільному застосунку Poster Boss ви отримуєте доступ до даних про транзакції та роботу з чеками в будь-який час, що забезпечує зручний віддалений контроль.

• Звіт Cashflow та P&L: Постійний доступ до звітів про рух коштів та прибутки і збитки допомагає точно оцінювати фінансовий стан і планувати податкові відрахування.

• Інтеграція з бухгалтерськими програмами: Poster підтримує автоматичний обмін даними з платформами, такими як Master Бухгалтерія, зменшуючи потребу в ручних діях і підвищуючи точність у податковій звітності.

Такі можливості Poster допомагають оптимізувати податковий облік, забезпечуючи ефективність і точність у фінансових процесах вашого закладу.

Підсумок

Краще перестрахуватися та додати всі зазначені КВЕДи, навіть якщо за деякими ви не плануєте працювати найближчим часом. Законом не обмежено кількість видів діяльності, якими може займатися, як ФОП чи ТОВ. Але при цьому пам’ятайте, що цей перелік не винятковий, а універсальний і підбором КВЕД краще займатися індивідуально, з урахуванням особливостей діяльності вашого закладу.

Матеріали за темою

• Скасування мораторію на податкові перевірки
• Чекліст підготовки до податкових перевірок ресторанів та кафе
• Як відкрити ресторан в 2022?
• Скасування мораторію на податкові перевірки
• Як відкрити кафе в 2023: скільки це коштує і що потрібно?
• Бухгалтерський облік ресторану в Україні
• Розробка меню для кафе або ресторану
• Як вибрати POS систему для ресторану або кафе
• Як вибрати CRM-систему для кафе чи ресторану
• Фонд оплати праці у ресторані
• Як скоротити витрати ресторану: управління витратами ресторану чи кафе
• Як організувати управлінський облік у ресторані чи кафе?
• Витрати та списання продуктів у ресторані
• Як рахувати фудкост
• Що таке маржинальність страв у ресторані
• Як правильно приймати товар у кафе та ресторані
• Відходи продуктів: як розрахувати відсоток відходів продуктів у ресторані
• Як розрахувати калорійність страви для меню автоматично
• Калькуляція страв у громадському харчуванні: як скласти та розрахувати калькуляційну карту?
• Як скласти технологічну карту страв для ресторанів та кафе
• Середній чек у ресторані: як підвищити середній чек ресторану чи кафе
• Інвентаризація в ресторані та кафе
• 8 основних помилок рестораторів: типові помилки у бухгалтерському обліку ресторану
• ABC-аналіз меню ресторану
• Х та Z-звіт – що таке та як скласти
• Прибуток ресторану
• Як керувати фінансами ресторану
• Касова дисципліна, правила розрахунків в ресторані